HM Revenue & Customs (HMRC) revisará la legislación de trabajo fuera de la nómina IR35 en respuesta a las afirmaciones del Comité de Cuentas Públicas (PAC) de que hay “problemas estructurales” que deben abordarse en términos de cómo funcionan las reglas de evasión fiscal en el sector público.
Han pasado varios meses desde que el PAC publicó su informe condenatorio sobre las consecuencias de la introducción de las reformas IR35 en el sector público en abril de 2017, que concluyó que la “implementación apresurada” de los cambios por parte de HMRC causó un “incumplimiento generalizado”.
Como evidencia de esto, el Comité señaló la lista de departamentos gubernamentales, que incluyen el Departamento de Trabajo y Pensiones, el Ministerio del Interior y el Ministerio de Justicia, que terminaron debiendo cientos de millones de libras en impuestos impagos a HMRC por hacer Errores de cumplimiento de IR35.
Las reformas, introducidas por HMRC como parte de su actual represión del empleo encubierto, se implementaron por primera vez en el sector público en abril de 2017, antes de extenderse al sector privado en abril de 2021.
Antes de que los cambios entraran en vigor, los contratistas de sociedades limitadas eran responsables de determinar si el trabajo que realizaban para sus clientes finales significaba que debían tributar de la misma manera que los empleados permanentes (dentro de IR35) o los trabajadores fuera de nómina (fuera de IR35). ).
Según HMRC, este sistema de autoclasificación ha resultado en que algunos contratistas se clasifiquen erróneamente deliberadamente como trabajadores fuera del IR35 en un esfuerzo por minimizar sus obligaciones tributarias sobre el empleo.
HMRC ahora ha publicado su respuesta a los hallazgos del PAC, que ha visto a la agencia de recaudación de impuestos comprometerse a actuar sobre una serie de recomendaciones que hizo el Comité sobre cómo mejorar el cumplimiento de las reformas. Como tal, HMRC acordó investigar más sobre el impacto de las reformas al forjar vínculos más estrechos con las partes interesadas en la contratación y los jefes de cumplimiento de los departamentos gubernamentales, y “considerar” qué soporte adicional al cliente puede ofrecer a los contratantes finales que se enfrentan a los cambios.
Análisis coste-beneficio
HMRC también acordó revisar los procesos que tiene implementados para los contratistas que tienen motivos para cuestionar sus determinaciones de estado IR35, y se comprometió a compartir con el Comité los detalles de un análisis de costo-beneficio de las reformas. Todos estos compromisos tienen una fecha de implementación confirmada de diciembre de 2023.
Sin embargo, posiblemente el mayor trabajo que HMRC ha acordado hacer es responder a la recomendación del PAC de que revise cómo funcionan las reglas IR35 y aborde varios problemas sobre cómo se sabe que funcionan en la práctica.
“Incluyendo garantizar que HMRC tenga los datos que necesita para reflejar con precisión la posición fiscal de cada trabajador en casos de incumplimiento; y HMRC no termina gravando los mismos ingresos dos veces o contribuyendo involuntariamente a que los trabajadores no paguen su parte justa de impuestos”, indicó la recomendación del PAC.
HMRC fue criticado en febrero de 2022 por no notificar a los contratistas que podrían estar perdiendo la oportunidad de reclamar los impuestos que ya pagaron si la organización del sector público que los contrató no cumplió con las reglas IR35.
Esto se debe a que, al calcular la cantidad de impuestos que debe un organismo del sector público que no cumple, HMRC no tiene en cuenta los montos del impuesto corporativo o del impuesto al valor agregado que los contratistas que trabajan para estas organizaciones ya habrán pagado.
Como resultado, HMRC se vio acusada de recaudar impuestos en exceso, que es un reclamo que ha negado repetidamente al afirmar que “solo recauda lo que se debe por ley y, como tal, HMRC recauda la cantidad correcta de impuestos adeudados según el legislación en el momento de su recogida”.
En su respuesta a las recomendaciones de PAC, HMRC dijo que ya cuenta con un proceso para notificar a los contratistas que tienen derecho a solicitar el reembolso de cualquier impuesto que hayan pagado en exceso en casos como este, y dijo que continuará revisando cómo funciona esto en práctica para garantizar que lo haga de la manera más “eficaz posible”.
Agregó: “Se necesita información relevante de la organización del cliente para permitir que HMRC opere el proceso, ya que es la parte que contrata al trabajador. HMRC está buscando la información requerida de las organizaciones de clientes al comienzo de una consulta de cumplimiento para aumentar las posibilidades de obtener los datos relevantes. HMRC continuará revisando este proceso para garantizar que funcione de la manera más efectiva posible”.
Por otra parte, HMRC también confirmó que ha establecido un grupo de trabajo con partes interesadas externas para considerar si se puede encontrar una solución legislativa para que el departamento pueda tener en cuenta los impuestos que ya han pagado los contratistas.
“[This will ensure] HMRC no grava los mismos ingresos dos veces y los trabajadores pagan una parte de la obligación tributaria”, dijo. “HMRC continuará con este trabajo”.
Sin embargo, no hay una fecha objetivo de implementación compartida por HMRC para esta recomendación.
Dave Chaplin, director ejecutivo de la consultora de cumplimiento de contratistas IR35 Shield, dijo que la confianza de HMRC en el procedimiento de notificación en lo que respecta al problema de la recaudación excesiva de impuestos es insuficiente y se necesita legislación para resolverlo. “Desde mi punto de vista, esto no es lo suficientemente fuerte; debería haber un requisito legal para que HMRC localice y procese el reembolso”, dijo. “Si HMRC no lo hace, la factura del ‘pagador’ debe reducirse en una cantidad estimada de impuestos pagados.
“Es alentador leer que HMRC está buscando activamente resolver finalmente el problema de las compensaciones, porque actualmente una empresa tiene que hacerse cargo injustamente de toda la factura de impuestos y el contratista no paga nada”, dijo Chaplin. “Absurdamente, en el sector público, si la aplicación de HMRC anula las determinaciones ‘fuera de IR35’, terminan perdiendo el dinero del Tesoro”.
