HS2, el organismo público responsable del desarrollo de la red ferroviaria de alta velocidad del Reino Unido, ha reservado 9,5 millones de libras esterlinas para cubrir el costo del presunto incumplimiento de la legislación de elusión fiscal IR35, según confirman sus cuentas públicas.
La organización, que está clasificada como un organismo público ejecutivo no departamental y patrocinado por el Departamento de Transporte, dijo que su cumplimiento “histórico” con las reglas IR35 es objeto de una revisión en curso por parte de HM Revenue & Customs (HMRC) que comenzó en Mayo 2022.
Ese trabajo confirmará exactamente cuánto impuesto debe pagar HS2 para cubrir el costo de las fallas en el cumplimiento de IR35 realizadas entre abril de 2017 y noviembre de 2020, según pudo saber Computer Weekly.
La organización confirmó en sus cuentas que se han reservado £ 9,5 millones de forma preventiva para cubrir cualquier impuesto adeudado, lo que significa que las organizaciones del sector público han cometido un total de £ 272,5 millones en errores de cumplimiento de IR35, con el mayor to- la fecha es la factura fiscal de 87,9 millones de libras esterlinas que recibió el Departamento de Trabajo y Pensiones de HMRC.
Las reglas de trabajo fuera de nómina IR35 reelaboradas, que entraron en vigencia para HS2 y el resto del sector público en abril de 2017, vieron a los contratistas ceder el control a las organizaciones de usuarios finales que los involucran para determinar cómo deben pagar impuestos en función del trabajo. hacen y cómo se lleva a cabo.
Los contratistas cuyos compromisos se evalúan dentro del alcance de las reglas (conocidos como IR35 internos) se tratan como empleados a efectos fiscales, lo que significa que son responsables de Pagar lo que gana (PAYE) y las contribuciones al seguro nacional (NIC), pero no son elegibles para recibir beneficios laborales.
Mientras tanto, las personas que se determina que están fuera del alcance de las reglas se clasifican como que trabajan fuera del IR35.
Las cuentas de HS2 cubren los 12 meses hasta el 31 de marzo de 2022 y afirman que una revisión interna, junto con orientación adicional de HMRC, reveló que HS2 no llevó a cabo determinaciones de la situación laboral de varios contratistas porque fueron suministrados por un proveedor externo.
“Durante 2020, los controles internos y la orientación adicional de HMRC destacaron algunos casos de trabajadores que fueron contratados a través de otros proveedores que no habían sido revisados adecuadamente”, indicaron las cuentas.
“Se identificó un pasivo estimado a través de una revisión interna de los trabajadores que operaron entre abril de 2019 y marzo de 2021 utilizando un cálculo de PAYE y el Seguro Nacional que se adeudaría sobre las ganancias supuestas. Esta cifra se ha extrapolado a abril de 2017”.
Computer Weekly entiende que el asunto se refiere a un número limitado de contratistas que HS2 utilizó durante este tiempo, que fueron contratados a través de un tercero sobre la base de “servicios subcontratados”.
En este tipo de configuración, la responsabilidad de determinar cómo se debe gravar a los contratistas recae en el proveedor externo en lugar de en la organización del usuario final para la que terminan trabajando.
“Cuando celebre un contrato para un servicio genuino o un servicio completamente subcontratado, [the public sector body] no será el cliente a los efectos de las normas de trabajo fuera de nómina. En cambio, el cliente será el proveedor de servicios porque es la persona a la que el trabajo le brinda sus servicios”, dijo HMRC en un documento de orientación del Boletín del empleador de agosto de 2021, advirtiendo sobre las trampas de las configuraciones de trabajo subcontratadas.
Como se detalla en otra parte de ese boletín, los servicios subcontratados son difíciles de definir y esto puede dejar expuestas a las organizaciones de usuarios finales, como HS2. “Si un contrato es para un servicio totalmente subcontratado es una cuestión de hecho basada en la realidad comercial de los acuerdos. Cuando exista incertidumbre sobre quién es el verdadero cliente, se debe tener en cuenta la naturaleza de los contratos y las prácticas laborales relevantes”.
Dave Chaplin, director ejecutivo de la firma de cumplimiento fiscal de contratistas IR35 Shield, dijo a Computer Weekly que el caso destaca por qué es tan importante que los contratantes finales hagan la debida diligencia cuando tienen una consultoría que proporciona contratistas incluidos en su cadena de suministro.
“Las empresas que se dedican a las consultorías deben examinar cuidadosamente sus acuerdos y, por lo general, la respuesta se encuentra en el contrato entre ellas y la consultoría”, dijo.
“Es esencial que el arrendatario, en este caso HS2, lleve a cabo la diligencia debida para garantizar que la consultoría proporcione servicios totalmente subcontratados y no mano de obra.
“Si la consultoría actúa como una empresa de empleo, entonces el contratante es el ‘cliente’ para fines de trabajo fuera de nómina y responsable de clasificar a los contratistas. Si el cliente – HS2 en este caso – no ha emitido determinaciones a la consultoría y trabajadores, entonces también es contribuyente y responsable del impuesto.
“En IR35 Shield, hemos visto muchos arreglos de consultoría genuinos en la práctica, pero el papeleo heredado es más parecido al de una agencia que proporciona mano de obra, lo que puede ser fatal en una investigación de IR35”.
El informe anual establece que una vez que se complete la revisión de cumplimiento de HMRC, HS2 investigará si hay un costo que pueda recuperarse de sus proveedores para compensar la cantidad de impuestos que tiene que pagar a HMRC, pero Chaplin no está convencido de que eso funcione.
“Para HS2, tendrán que cargar con toda la factura de impuestos, y las ganancias de los contratistas no serán netas de impuestos, debido a las fallas en la legislación. El efecto general es que el Tesoro perderá dinero”, dijo.
Como se detalla en sus cuentas de 2020-2021, que presentó el 5 de agosto de 2022, HS2 contrató a 294 contratistas durante el período del 1 de abril de 2021 al 31 de marzo de 2022 a los que se les pagó más de £245 por día, y 20 de estas personas fueron clasificadas como trabajadores fuera de IR35.
El informe establece que HS2 usó la herramienta Verificar estado de empleo para impuestos (CEST) en línea de HMRC en combinación con la guía de la agencia de recaudación de impuestos para decidir cómo se deben gravar los contratistas que contrata.
Para una iniciativa “claramente basada en un proyecto”, la cantidad de contratistas clasificados dentro de IR35 es curiosa, continuó Chaplin: “Contrariamente a las afirmaciones de HMRC durante la fase de consulta [for CEST] que aproximadamente un tercio de los contratistas estarían dentro de IR35, en este caso, HS2 ha clasificado al 93,2% de ellos como considerados empleados. Esto parece ser un número significativamente grande”.
También vale la pena señalar, agregó, que el vicepresidente de HS2 es Jon Thompson, quien fue responsable de supervisar la implementación de las reformas IR35 durante su tiempo como director ejecutivo de HMRC.
“Si Jon no puede acertar con el IR35, ¿quién puede?” él dijo. “Es un ejemplo brillante más para respaldar las llamadas, junto con una plétora creciente de evidencia para deshacerse de una legislación que está teniendo un impacto enormemente dañino en los contratistas, las empresas que los contratan y la economía en general. Y el hecho de que HS2 sea una organización más del sector público que se enfrenta a una factura fiscal en una larga lista de otras simplemente demuestra que la legislación es inviable”.
