¿Qué es el Impuesto al Valor Agregado (IVA)?

El Impuesto al Valor Agregado es un impuesto al consumo que grava la venta de bienes y servicios. Obtenga más información sobre qué es el IVA y cómo funciona en esta guía completa.

El impuesto al valor agregado (IVA) es un impuesto al consumo que se aplica a casi todos los bienes y servicios vendidos dentro de la Unión Europea (UE), incluido el Reino Unido (Reino Unido). Los bienes vendidos para exportación o los servicios vendidos a clientes que viven fuera de estos países generalmente no están sujetos al IVA. Estados Unidos es uno de los únicos países industrializados que no utiliza el IVA.

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¿Cuál es la tasa del impuesto al valor agregado (IVA)?

Cada país fija sus propios tipos de IVA. La Unión Europea exige que cada país miembro cobre un IVA de un mínimo del 15%, con excepciones permitidas para ciertas categorías; no se ha establecido un límite máximo para el IVA. El IVA medio es del 21% en todos los países de la Unión Europea.

Aunque el Reino Unido ya no forma parte de la UE después del Brexit, todavía utiliza un sistema de impuesto al valor agregado. Técnicamente, el Reino Unido tiene tres tipos de IVA, que se actualizaron por última vez en 2011:

• Tarifa estándar: 20%, cobrado por la mayoría de bienes y servicios.
• Tarifa reducida: 5%, que se cobra por determinados bienes y servicios como energía para el hogar o sillas de coche para niños.
• Tasa cero: 0%, cobrado por la mayoría de alimentos y ropa infantil.

Algunos artículos, como los sellos postales, están totalmente exentos del IVA. Sin embargo, puedes esperar pagar un IVA del 20% por la mayoría de las cosas en el Reino Unido.

¿Cómo funciona el impuesto al valor agregado?

Como se analizó en la sección anterior, el impuesto al valor agregado se cobra como un porcentaje del precio (a diferencia de una tarifa fija). El IVA se cobra en cada etapa de producción y distribución, hasta la venta al consumidor final. Cada parte del suministro paga una parte del IVA al gobierno y retiene la otra parte como crédito por lo que pagaron en el paso anterior de la cadena de suministro. Esto separa el IVA del impuesto sobre las ventas, que sólo lo evalúa y luego lo paga el consumidor en el último paso de la cadena de suministro.

He aquí un ejemplo de cómo funcionaría el IVA en un escenario hipotético; si el tipo del IVA fuera del 20% como en el Reino Unido:

1. Un fabricante de papel compra materia prima (pulpa de madera) por $5 más un IVA de $1 por un precio total de $6. Le da el dólar del IVA al gobierno del Reino Unido.
2. El fabricante crea el papel y luego lo vende a un minorista por $20 más un IVA de $4, por un precio total de $24. Sin embargo, el fabricante solo entrega $3 al gobierno del Reino Unido, que es el IVA de este paso menos el IVA pagado en el paso anterior ($4 – $1 = $3).
3. El minorista vende el papel a un consumidor por $30, más un IVA de $6, para un total de $36. El minorista entrega $2 al gobierno del Reino Unido, que una vez más es el IVA de este paso menos el IVA pagado en los pasos anteriores ($6 – $3 – $1 = $2).

Como puede ver en este ejemplo, al consumidor se le sigue cobrando el importe total del IVA una vez realizada la compra final. Sin embargo, como el IVA se ha pagado fraccionadamente en los pasos anteriores, el minorista sólo tiene que entregar la diferencia restante.

Pros y contras del IVA

Ventajas del IVA

Si bien el impuesto al valor agregado puede parecer más complicado para los usuarios que están acostumbrados a un impuesto sobre las ventas, el IVA es en realidad más sencillo de calcular y más fácil de rastrear porque se recauda en cada etapa de la producción. Esto aumenta la transparencia, reduce las tasas e impuestos ocultos y desalienta la evasión fiscal.

El IVA tampoco afecta tanto las decisiones de los consumidores individuales, ya que aplica la misma tasa impositiva a casi todos los bienes y servicios. Con el tiempo, impulsa el crecimiento económico y ayuda al gobierno a recaudar más ingresos a través de impuestos.

Contras del IVA

Lamentablemente, el IVA genera mucho papeleo adicional, ya que se deben pagar impuestos al gobierno y los créditos deben retenerse en cada paso del proceso. Esto puede aumentar los costos para las empresas, que luego pueden aumentar los precios y trasladar los costos al consumidor.

Dado que el IVA se aplica a todos, independientemente de su nivel de ingresos, normalmente afecta más a las personas de ingresos más bajos que a las de ingresos más altos. Esta es la razón por la que algunos países, como el Reino Unido, tienen IVA más bajos o incluso lo eliminan por completo para artículos esenciales como alimentos y servicios públicos, que todos deben pagar.

Cómo declarar y pagar el IVA

Si eres un consumidor que compra con normalidad, no tienes que preocuparte por el IVA. El minorista se encargará de calcular el IVA correspondiente y deducir los créditos que se hayan pagado en cada uno de los pasos anteriores.

Sin embargo, si es propietario de una empresa en el Reino Unido, deberá presentar una declaración de IVA ante el departamento de Ingresos y Aduanas de HM (HMRC) cada tres meses, es decir, una vez por período contable trimestral. Si se ha registrado, debe presentar una declaración de IVA cada trimestre incluso si no se realizó ninguna transacción durante el período contable (es decir, no tiene IVA que pagar o reclamar).

En su declaración de IVA, deberá incluir la siguiente información, que debería estar disponible en el software de contabilidad:

• Tus ventas y compras totales.
• La cantidad de IVA que debes.
• El importe del IVA que puedes reclamar.
• La cantidad de IVA que le adeuda HMRC (si está reclamando el IVA sobre gastos comerciales).

El software de impuestos comerciales facilita la generación y presentación de una declaración de IVA. El proceso para presentar un IVA difiere según las circunstancias individuales, así como según el país en el que viva. Incluso dentro del Reino Unido, las reglas difieren ligeramente en Irlanda del Norte en comparación con otras áreas. Para obtener la orientación más actualizada, consulte el sitio web del gobierno del país en el que planea presentar una declaración de IVA.

IVA versus impuesto sobre las ventas

A diferencia del IVA, un impuesto sobre las ventas solo se calcula y cobra una vez: cuando el consumidor realiza la compra final al final de la cadena de suministro. Esto significa que sólo el cliente minorista paga el impuesto sobre las ventas; a diferencia del IVA, donde cada entidad a lo largo del camino paga una fracción del impuesto.

Debido a que el impuesto sobre las ventas sólo se paga después de la venta, es difícil asignar el impuesto según las diferentes etapas de producción. El impuesto sobre las ventas también facilita la doble imposición de algo y que se produzca evasión fiscal (ya sea accidental o intencionada).

Ni los impuestos sobre las ventas ni el IVA deben confundirse con los impuestos sobre la nómina o los muchos otros tipos de impuestos que varios países y gobiernos imponen tanto a las empresas como a los consumidores. Para obtener más información, consulte nuestra guía sobre impuestos para entidades comerciales. Si se encuentra en los EE. UU. y llegó a este artículo por error, visite nuestra serie sobre formularios de impuestos de EE. UU.: