Fri. Aug 30th, 2024

La “implementación apresurada” de HM Revenue & Customs (HMRC) de las reformas de evasión fiscal IR35 del sector público en 2017 condujo a un “incumplimiento generalizado” dentro de los departamentos del gobierno central, que terminaron debiendo cientos de millones en impuestos impagos.

Esa es la conclusión condenatoria a la que llegó un informe del Comité de Cuentas Públicas (PAC) sobre las consecuencias causadas por las reformas IR35 del sector público introducidas hace cinco años.

El informe citó los estados financieros de 2020-2021 de varios departamentos del gobierno central como evidencia de que estas entidades habían tenido problemas para cumplir con las reformas, lo que reveló que habían terminado debiendo colectivamente a HMRC £ 263 millones en impuestos atrasados.

Desde entonces, ha salido a la luz que al calcular la cantidad de impuestos que deben estos organismos del sector público que no presentan quejas, HMRC no tiene en cuenta el impuesto de sociedades o el impuesto al valor agregado que los contratistas que trabajan para estas organizaciones ya han pagado.

Esto ha dado lugar a acusaciones de que HMRC está recaudando más impuestos de los debidos, lo que el informe de PAC señaló como una prueba más de que el departamento carece de “buenos datos y disposiciones legislativas” en los casos en que se detecta incumplimiento.

“[This] ha significado que HMRC termina gravando los mismos ingresos dos veces. Esta es una preocupación particular en el sector público donde, si los trabajadores o sus empresas de servicios personales reclaman los impuestos que ya pagaron, el gobierno podría terminar subsidiando a los contratistas del sector privado por todos sus impuestos”, agregó el informe.

Como informó Computer Weekly, muchos de los departamentos que no cumplieron con las reglas IR35 supuestamente debían impuestos como resultado de errores históricos o inexactitudes que habían cometido al evaluar el estado IR35 de sus contratistas, según sus informes financieros.

“Tal incumplimiento generalizado no es aceptable, particularmente porque los organismos gubernamentales deberían estar mejor ubicados para comprender las reglas y comunicarse con HMRC”, continuó el informe del PAC.

“Sin embargo, los problemas de cumplimiento también se agravaron cuando HMRC se apresuró [the] implementación de las reformas, proporcionó una orientación deficiente y los organismos públicos lucharon con sus herramientas para evaluar el estado”.

Razones para la reforma

Las reformas IR35 se introdujeron como parte de una represión por parte de HMRC sobre el empleo encubierto en el sector público, luego de las afirmaciones de que la forma en que funcionaban las reglas IR35 antes de 2017 estaba abierta al abuso por parte de los contratistas, que podrían manipular el sistema para minimizar artificialmente su impuesto sobre el empleo. pasivo.

La razón de esto es que antes de que entraran en vigor las reformas, los contratistas eran responsables de determinar si el trabajo que hacían y cómo lo hacían significaba que debían tributar de la misma manera que los empleados permanentes (dentro del IR35) o como trabajadores fuera de nómina ( fuera de IR35).

Una determinación interna de IR35 significa que el contratista se considera un empleado a efectos fiscales y, por lo tanto, es responsable de pagar a medida que gana (PAYE) y las contribuciones al seguro nacional (NIC) como lo haría un empleado permanente, pero no tiene derecho a recibir licencia por enfermedad remunerada o pago de vacaciones, por ejemplo.

Una vez que las reformas entraron en vigencia en abril de 2017, la responsabilidad de determinar cómo se debe gravar a los contratistas pasó de los individuos a los organismos del sector público que los contrataron.

Antes de la entrada en vigor de las reformas, hubo informes generalizados de organismos del sector público y departamentos del gobierno central que emitieron determinaciones generales, lo que significaba que todos sus contratistas serían clasificados como trabajando dentro de IR35, lo que provocó informes de huelgas masivas por parte de los contratistas.

Al mismo tiempo, algunas organizaciones también introdujeron prohibiciones de contratación que prohibían el uso de contratistas de sociedades limitadas, y les dijeron a estas personas que solo podían seguir trabajando para su organismo de contratación del sector público si estaban dispuestos a trabajar a través de una configuración de empresa paraguas.

Las herramientas de estado fiscal necesitan mejoras

HMRC proporcionó una herramienta en línea para ayudar a las organizaciones del sector público a evaluar el estado IR35 de los contratistas que contrataron, conocida como la herramienta Verificar estado de empleo para impuestos (CEST), un mes antes de que entraran en vigor las reformas.

El momento de su lanzamiento ha hecho que HMRC haya sido criticado previamente por la Oficina Nacional de Auditoría (NAO), que, en febrero de 2022, publicó su propio informe sobre cómo fue la implementación de las reformas en el sector público.

“Los organismos públicos tuvieron poco tiempo para preparar [for the reforms]a algunos les resultó difícil usar la guía y la herramienta originales que proporcionó HMRC, y hubo una comprensión limitada en todos los lados de cuánto tiempo y recursos se necesitaban para hacerlo bien”.

informe PAC

Ese informe decía: “Los organismos públicos tuvieron poco tiempo para prepararse, a algunos les resultó difícil usar la guía y la herramienta originales que proporcionó HMRC, y hubo una comprensión limitada en todos los lados de cuánto tiempo y recursos se necesitaban para hacerlo bien”.

La herramienta ha sido criticada repetidamente desde su lanzamiento, y los críticos afirman que sus resultados son propensos a errores, poco confiables e inconsistentes con la jurisprudencia laboral, mientras que las cifras publicadas por HMRC en junio de 2021 revelaron que en 210,000 casos no pudo determinar cómo se debe gravar a los contratistas. .

El informe del PAC se hizo eco de algunas de estas críticas anteriores, al mismo tiempo que señaló otros problemas que las organizaciones del sector público encontraron al usar CEST. “Algunas preguntas dentro de CEST fueron difíciles de interpretar correctamente, y la guía fue larga, de alcance demasiado general y no integrada en CEST en sí”, indicó el informe.

“El estado laboral es un área difícil de corregir, y nos preocupa que el incumplimiento en el sector público pueda estar mucho más extendido que los casos que HMRC ha identificado hasta ahora”.

El informe continuó afirmando que mejorar la orientación y las herramientas que ofrece HMRC ayudaría a “reducir el desafío inherente” que enfrentan las organizaciones del sector público cuando intentan cumplir con las reformas, y la agencia de recaudación de impuestos debe hacer más para determinar qué tan generalizado es el incumplimiento. es.

En otra parte, el informe planteó preocupaciones sobre las dificultades que enfrentan los contratistas cuando intentan desafiar el estado IR35 que les emitió su arrendatario, que es algo que debe abordarse.

“Los trabajadores pueden impugnar las decisiones con la organización de contratación, pero no tienen una vía independiente para apelar. El arrendatario debe responder formalmente a una apelación de un contratista dentro de los 45 días. Sin embargo, si no cambian el estado, el trabajador no tiene otro recurso que no sea solicitar un reembolso de HMRC completando su declaración de autoevaluación por cuenta propia”, dice el informe.

“No está claro con qué eficacia operan estas rutas en la práctica y en qué medida se utilizan, porque HMRC no supervisa esto”.

HMRC ‘subestimó’ los costos y desafíos de cumplimiento

El informe también criticó a HMRC por la falta de trabajo “preocupante” que el departamento ha realizado hasta ahora para comprender el impacto que las reformas están teniendo en la comunidad de contratistas, el mercado laboral en general y si algunos sectores están siendo más afectados por sus efectos secundarios que otros.

“Ahora depende de HMRC demostrar que está reclamando correctamente los ingresos bajo el sistema y que los ingresos adicionales recaudados valen el costo y las consecuencias no deseadas en el mercado laboral”.

Meg Hillier, Comité de Cuentas Públicas

Esto, a su vez, significa que HMRC ha “subestimado los costos adicionales de implementar las reformas a las organizaciones de contratación” y no puede “desagregar el impacto directo de las reformas de otras tendencias del mercado laboral, como los efectos de la Salida de la UE y el Covid-19”. Pandemia del 19”, afirmó.

El impacto negativo que han tenido las reformas en la capacidad de las organizaciones del sector público para contratar mano de obra independiente también se menciona en el informe, que se entiende como un subproducto de los contratistas internos de IR35 que exigen salarios más altos para cubrir el costo de la impuesto adicional que están pagando.

En un comunicado, la presidenta del PAC, Meg Hillier, dijo que a pesar de años de jugar con las reglas IR35 para garantizar el cumplimiento, los “problemas fundamentales que subyacen a la tributación del trabajo en el Reino Unido permanecen”.

Agregó: “Ahora depende de HMRC demostrar que el sistema puede funcionar de manera justa en el mundo real, probar que está reclamando correctamente los ingresos bajo el sistema y que los ingresos adicionales recaudados valen el costo y las consecuencias no deseadas en el trabajo”. mercado.”

HMRC da la bienvenida a los ingresos fiscales adicionales

Computer Weekly se puso en contacto con HMRC para obtener una respuesta a los hallazgos del PAC y se le dijo que el departamento agradecía el reconocimiento del informe de que las reformas parecen generar más ingresos fiscales.

“Estas reformas lograron hacer que el sistema tributario sea más justo, con más personas que trabajan como empleados pagando impuestos como empleados, nivelando el campo de juego para todos los demás y recaudando el impuesto adeudado por ley”, dijo un portavoz de HMRC en un comunicado. declaración.

“Entregamos un extenso programa de educación y apoyo antes de que las reformas entraran en vigor y hemos seguido adaptando nuestro enfoque para mejorar el cumplimiento de las reglas y ayudar a las organizaciones a hacer las cosas bien”.

Las reformas IR35 han sido un ‘choque de coche’

Dave Chaplin, director ejecutivo de la consultora de cumplimiento IR35 Shield, participó en la etapa de recopilación de pruebas de la investigación del PAC y dijo que consideraba que el contenido del informe resultante era “acertado”.

“Ni el gobierno ni HMRC tienen la costumbre de admitir cuando han cometido un error, pero este informe condenatorio del Comité de Cuentas Públicas debería hacer que todos se sienten y escuchen”, dijo.

“HMRC y los formuladores de políticas avanzaron a toda máquina para implementar las reformas fuera de la nómina en el sector público en 2017 y durante el último año más o menos hemos visto un accidente automovilístico, una acumulación masiva que algunos podrían decir, ya que incluso los departamentos gubernamentales se ha equivocado.

En referencia al hecho de que el gobierno siguió la implementación de las reformas en el sector público extendiendo los cambios al sector privado en abril de 2021, Chaplin dijo que las empresas privadas ahora sienten profundamente los desafíos que enfrentan los departamentos gubernamentales con IR35.

“HMRC y los formuladores de políticas avanzaron a toda máquina para implementar las reformas fuera de la nómina en el sector público en 2017, y durante el último año más o menos hemos visto un accidente automovilístico, una acumulación masiva que algunos podrían decir, ya que incluso el gobierno los departamentos se han equivocado”

Dave Chaplin, Escudo IR35

“Las empresas luchan por obtener las determinaciones de estatus correctas, y CEST está demostrando ser peligroso para las empresas: un obstáculo, no una ayuda. El problema del riesgo fiscal desproporcionado y la doble imposición aún no se ha resuelto, y tampoco existe un proceso de apelación independiente para los contratistas que no están siendo tratados de manera justa”, dijo.

“Durante los últimos 20 años o más [since IR35 was introduced]ha habido una legislación considerablemente mal juzgada y dañina acumulada en el sector de la contratación y la opción sensata sería volver a la mesa de dibujo y diseñar un sistema fiscal justo que funcione de manera justa para todos”.

Seb Maley, director ejecutivo de la autoridad contratante Qdos, describió los hallazgos del comité como “condenadores” y dijo que el hecho de que se atribuyera a las reformas la generación de más ingresos fiscales no significaba que estuvieran funcionando correctamente.

“Esta revisión de IR35 es condenatoria y destaca muchas de las fallas del gobierno. Además de evidenciar los asombrosos niveles de incumplimiento en el sector público luego de la reforma, expone las fallas de CEST, que, francamente, todavía no es adecuado para su propósito a pesar de haber sido lanzado hace cinco años”, dijo.

“También pide al gobierno que haga más cuando se trata de evaluar el verdadero impacto de la reforma IR35 en el mercado laboral. HMRC ha dicho que los cambios están generando más ingresos fiscales, pero esto no es necesariamente una señal de un mejor cumplimiento. En nuestra experiencia, es un resultado directo de que los contratistas genuinos se vean obligados a operar en la nómina”.

Agregó: “El enfoque de aversión al riesgo adoptado por algunas empresas también está marcado. Lo que el gobierno se niega a reconocer es que muchas organizaciones han dejado de contratar contratistas por completo debido a la reforma IR35. Dado que la reforma IR35 se puede gestionar, este es un enfoque innecesario y hace que las empresas luchen por atraer contratistas, lo que exacerba la escasez de personal en el Reino Unido”.

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